Как выгодно открыть дело: ликбез по налогам для предпринимателей
FAQ

Как выгодно открыть дело: ликбез по налогам для предпринимателей

Автор: Надежда Алёшечкина
Налоги — больная тема для всех жителей нашей страны. Обычным людям повезло больше: им не требуется платить налоги самостоятельно в соответствующий орган, а вот предпринимателям приходится. Поэтому так важно правильно выбрать один из пяти налоговых режимов, существующих в России.

Расскажем, какой лучше выбрать для небольшого дела, а какой – для крупного проекта.

ОСНО – Общая Система Налогообложения
Это стандартный режим, который применяется по умолчанию для ИП и организаций.
  • На нём доступна любая деятельность, найм сотрудников без ограничений, аренда любых площадей и получение налогового вычета.

  • Бухгалтер на ОСНО ведёт полный учёт, хранит все накладные и чеки. По этой системе предприниматель платит максимальное количество налогов.
Налоги на ОСНО = НДС + НДФЛ (для физ. лиц) или налог на доходы (для организаций) + налог на имущество

На всех системах налогообложения предприниматель также платит фиксированный страховой взнос за себя и всех работников + НДФЛ за работников.

ОСНО подходит:

  • крупным компаниям с большим штатом,
  • для сделок, в которые включён НДС – в них обе стороны возмещают часть его суммы,
  • для экспорта и импорта,
  • сферам медицины, образования – они имеют льготный налог на прибыль.
Несовместима с УСН и ЕСХН.

УСН – Упрощённая Система Налогообложения
Это режим с единым налогом и упрощённой отчётностью, которую можно вести без бухгалтера.
Работать по этой системе можно, если ИП или организация:

  • имеет в штате меньше 100 человек,
  • имеет доход меньше 15 млн,
  • не имеет филиалов,
  • не работает со страхованием, банковскими услугами, табаком, алкоголем.

Налоги на УСН = единый налог, который заменяет НДС, НДФЛ либо налог на прибыль и частичный налог на имущество

В этом формате платят по одной из двух ставок – предприниматель выбирает её заранее.
С 2015 года на УСН действуют налоговые каникулы для ИП. Это значит, что первые два года молодые предприниматели могут не уплачивать единый налог и платить только страховые взносы.

УСН подходит:
  • ИП,
  • малому бизнесу.

Режим можно совмещать с ПСН, ЕНВД.

ПСН – Патентная Система Налогообложения
Эту систему могут применять только ИП. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев и на каждый вид деятельности отдельно.
  • По патентной системе ИП платит мало налогов, ведёт простой учёт и может заранее рассчитать стоимость патента.

  • Также предприниматель может выбрать только указанные сферы деятельности, работать не более чем с 15 сотрудниками и не может компенсировать расходы снижением налога.
Налоги на ПСН = стоимость патента (6% от потенциально возможного годового дохода бизнеса)

На патентном режиме также есть налоговые каникулы для ИП, которые длятся 2 налоговых периода (суммарно от 2 до 24 месяцев в зависимости от патента).

Патентный режим подходит для:

  • малого бизнеса в сфере услуг,
  • в качестве пробного бизнеса.

ПСН можно совмещать с любым налоговым режимом.
ЕНВД – Единый Налог на Вмененный Доход
Могут применять ИП и организации по некоторым отраслям за пределами Москвы.
По ЕНВД можно работать, если:

  • численность сотрудников штата – не более 100,
  • вид деятельности присутствует в нормативном акте,
  • вмененный режим действует на территории, где планируется осуществлять деятельность.
Налоги на ЕНВД = единый налог – потенциально возможный (вмененный) годовой доход бизнеса х7,5—15% в зависимости от региональной ставки.

Подходит бизнесу в сфере:

  • услуг,
  • торговли,
  • аренды,
  • рекламы.

Режим дополнительный и всегда совмещается с основным (ОСНО, УСН, ЕСХН), можно совмещать с ПСН.

ЕСХН – Единый Сельскохозяйственный Налог
Могут применять только ИП и организации в сельском хозяйстве.
По этому режиму предприниматель должен заниматься:

  • изготовлением сельскохозяйственной продукции (кроме акцизных товаров),
  • её продажей,
  • оказанием услуг производителям сельхозпродукции.

Налоги на ЕСХН = единый налог в размере 6% от прибыли.

Подходит для бизнеса, 70% от дохода которого принадлежит сельскому хозяйству.

ЕСХН можно совмещать с ПСН, ЕНВД.