Сделки с проверенными контрагентами
Все компании хотят сотрудничать с проверенными и добросовестными партнерами — такими, которые в срок рассчитаются или поставят нужную продукцию. Для того чтобы их найти, предпринимателю нужно тщательно проверять информацию до заключения сделок. Так, ФНС неоднократно обращала внимание на обязательность проведения такой проверки по каждому контрагенту, чтобы исключить риск работы с фирмами-однодневками и не наткнуться на мошенников. Ведомство подробно обозначило свою позицию в письме от 25 апреля 2023 г. № БВ-19-7/12, установив, что такая компания должна быть платежеспособной, иметь положительную оценку деловой репутации и минимальные риски не исполнить свои обязательства, вносить обеспечение исполнения обязательств. Для этого нужно оценивать:
- финансовое состояние и вероятность банкротства;
- величину собственных и заемных средств;
- есть ли у фирмы задолженность по налогам и сборам;
- наличие краткосрочных и долгосрочных кредитов;
- исполненные контракты (например, по информации сайта госзакупок);
- численность работников;
- имеются ли необходимые для исполнения обязательств оборудование на праве собственности или аренды, лицензии, сертификаты и так далее;
- судебные дела.
Таким образом, если фирма не находится по месту своей регистрации, ее телефоны не отвечают, а сайт не работает — повод насторожиться. Также предпринимателю важно озаботиться разработкой внутреннего документа, в котором прописан весь порядок проверки благонадежности контрагентов и ФИО ответственного сотрудника. Стоит сохранять всю деловую переписку с партнерами, коммерческие предложения — все, подтверждающее реальность сделки и то, как отбирали фирму.
Помочь проверить контрагента и получить информацию помогут следующие сервисы:
- сервис ФНС «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;
- сервис ФНС «Прозрачный бизнес»;
- сайт «Вестник государственной регистрации»;
- банк данных Федеральной службы судебных приставов;
- иные сервисы проверки контрагентов, в том числе «Светофор» от ПСБ.
Резюмируем: проверка контрагента является обязанностью предпринимателя на законодательном уровне. Если же в числе партнеров оказалась компания, попавшая под подозрение налоговиков, важно предоставить инспектору всю интересующую информацию — так контролер сможет удостовериться в отсутствии умысла с вашей стороны, а вы — избежать неприятностей. Но все эти действия не всегда смогут уберечь от выездной проверки, поэтому следует быть готовыми дать обоснованное объяснение по факту каждой сделки, а в случае необходимости обратиться за помощью к опытному налоговому юристу.
Своевременные расчеты с бюджетом по уплате налогов и сборов
С введением в этом году Единого налогового счета для уплаты налогов предприниматели столкнулись с необходимостью тщательно планировать свои налоговые платежи и более эффективно распределять бюджет: не допускать кассовых разрывов, работать с дебиторской и кредиторской задолженностью. Обязательным требованием для каждой компании является пополнение своего налогового счета, с которого впоследствии на одни реквизиты списываются налоги. Важно не допускать просрочек по уплате налогов, а всю необходимую информацию своевременно уточнять у инспектора ФНС или официальном сайте ведомства.
Напомним, что расчеты по НДФЛ осуществляются до 28 числа каждого месяца, а уведомление о рассчитанной сумме налога нужно подать уже до 25 числа. Если ваша компания работает с НДС, то необходимо перечислять ежеквартальные авансовые платежи в срок до 28 числа, следующего за истекшим кварталом. Налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы также уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за периодом.
Помните, что налоги в бюджет в любом случае придется уплатить — и лучше сделать это своевременно, без штрафных санкций. Кроме того, наличие у вашей компании задолженности по налогам негативно отражается на деловой репутации и может повлечь ограничения — например, при участии в процедурах госзакупок.
Прозрачность финансовых операций и отчетности
ФНС пользуется целым арсеналом специализированных программ для анализа отчетности налогоплательщиков. Поэтому проверяющий легко может оценить точность цифр и полноту содержания отчетности, сопоставить операции и построить цепочки расчетов с контрагентами. На что обязательно обращают внимание инспекторы при проверке?
Операции с подозрительными фирмами. Как уже было отмечено, ФНС пресекает деятельность фирм-однодневок, которые часто используются мошенниками. В случае если такая фирма окажется в списке партнеров компании, могут запросить выемку всех документов по таким сделкам: придется доказывать их реальность, факт проверки информации, предоставлять деловую переписку и так далее. На случай выездной проверки сохранять такие документы надо как минимум за последние три года.
Сделки для получения необоснованной налоговой выгоды. Выбор удобного для организации налогового режима — право компании. Другое дело, когда в рамках выбранного налогового режима она осуществляет финансовые операции с целью заплатить как можно меньше налогов — например, проводит фиктивные сделки с целью получить вычет по НДС. Или, к примеру, компания на УСН «Доходы минус расходы» искусственно завышает сумму расходов за отчетный период. В первом случае, если инспектор докажет фиктивность сделки, он откажет компании в налоговом вычете, а во втором не признает расход и доначислит налог, пени и штрафы.
Договоры и расчеты с взаимозависимыми лицами. Такие операциитакже привлекут внимание контролеров и будут тщательно проверяться на предмет получения необоснованной налоговой выгоды и дробления бизнеса. Следует быть готовыми предоставить пояснение по каждой сделке, а при проведении выездной проверки — необходимые документы и обоснование.
Законное применение УСН
Компании и ИП на упрощенке, хоть и имеют некоторые налоговые послабления, должны помнить, что вправе применять этот налоговый режим, если:
- доход не более 188,55 млн рублей для тех, кто платит налог по обычной ставке, и не более 251,4 млн рублей — по повышенной;
- средняя численность сотрудников до 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
Важно помнить о том, что контролеры всегда проверяют право компании на использование УСН, сумму уплачиваемых налогов, а также финансовые операции компании и договоры. Особое внимание налоговиков привлекают сделки с взаимозависимыми лицами и дробление бизнеса. Так, договоры схожего содержания и оформления, одинаковые адреса и контактные данные, совместные расходы, база бухгалтерской программы, миграция наемных сотрудников из одной фирмы в другую заставят контролера быть бдительным и проверить бизнес на предмет дробления.
Весточки от контролеров: что делать?
Помните, что при поступлении требований от налоговой необходимо оперативно на них отвечать и являться для дачи пояснений. В ряде случаев визит руководителя в налоговую может даже предотвратить выездную проверку. Важно оказывать содействие представителям налоговой службы и подготовить грамотное обоснование по каждому вопросу, при необходимости не экономить и обращаться за помощью к грамотным юристам.
Держать все денежные и налоговые операции под контролем помогают сервисы онлайн-бухгалтерии. У ПСБ есть такой ресурс, который поможет разобраться с отчислениями и отчетностью. Подробнее о сервисе онлайн-бухгалтерии читайте по ссылке.