Почему нужно платить налог?
С 2021 года в России действует новый порядок налогообложения доходов по вкладам и счетам, а также доходов физлиц свыше 5 млн рублей за год. Сначала планировалось собирать новые налоги с 2022 года (с доходов, полученных в 2021 году). Но в марте 2022 года в закон внесли изменения, и процентные доходы по вкладам в 2021 и 2022 годах освободили от уплаты налога. Теперь налог надо будет заплатить в 2024 году за доходы в 2023-м.
Что облагается налогом?
Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств начисляется доход.
Если счет или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом, только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги. Если вклады в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.
Освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.
Сколько надо платить?
Чтобы понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом, нужно 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход.
Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году — 15%. Тогда для того, чтобы в 2024 году рассчитать налог за 2023 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 150 тыс. рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.
Например, у вас хранится 1,5 млн рублей на вкладе со ставкой 12% годовых. Ваш процентный доход 180 тыс. Из суммы дохода вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 150 тыс. и получаем налогооблагаемую базу — 30 тыс. рублей. 13% от нее — 3,9 тыс. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить в 2024 году по итогам 2023 года на основании налогового уведомления.
При этом как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
Некоторые виды доходов физического лица не включаются в расчет налоговой базы по ставке 15%. К ним относятся доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходы в виде стоимости имущества, полученного в подарок, а также подлежащие налогообложению доходы, полученные в рамках договоров страхования и пенсионного обеспечения. По отношению к таким доходам, уменьшенным на применимые налоговые вычеты, применяется ставка налога 13%.
Кроме того, при расчете суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их получили. Если проценты начисляются банком в счет пополнения того же вклада (как в случае с вкладами с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Как налогооблагаются процентные доходы по облигациям?
Налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода. В правилах и льготах, которые касаются налогообложения доходов от продажи или погашения ценных бумаг, изменений нет. Банк в качестве депозитария или брокера выступает налоговым агентом и удерживает налог 13% (или 15%) в момент выплаты купона. Вы получите на счет процентный доход за вычетом удержанного налога.
Когда и как платить?
Вы должны самостоятельно заплатить налог по итогам прошлого года до 1 декабря 2024 года. Банк раз в год направляет налоговикам информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог. Сумму определяет налоговый орган, учитывая данные о доходах во всех банках. Затем вам отправят единое уведомление от налогового органа с расчетом суммы к уплате. Когда вы его получите, вам останется только заплатить налог онлайн или в офисе банка.