Содержание
Что такое самозанятость?
Самозанятость является специальным форматом ведения деятельности для физических лиц, которые самостоятельно зарабатывают, не оформляя статус индивидуального предпринимателя и не привлекая наемных работников. Такой режим позволяет легально получать доход от личного труда, продажи собственных услуг или выполнения работ, фиксируя поступления через приложение и уплачивая налог с каждого платежа.
Самозанятый действует от своего имени, сам ищет клиентов, сам определяет стоимость своих услуг и не обязан вести сложный бухгалтерский учет или сдавать отчетность. Налог рассчитывается автоматически и зависит от того, кто перечисляет деньги, будь то частное лицо или организация. При этом отсутствует обязанность платить обязательные страховые взносы, а социальные гарантии формируются только при добровольных отчислениях.
Основные правила
Регистрация, учет доходов и расчет налога осуществляются через электронные сервисы без необходимости ведения бухгалтерии и подачи деклараций. Использование самозанятыми наемного труда по трудовым договорам запрещено, а деятельность должна вестись лично.
Разрешено совмещать самозанятость с официальной работой по найму при соблюдении установленных ограничений по доходам (если нет конфликта с условиями трудового договора и нет признаков подмены трудовых отношений). Экспериментальный статус режима продлен до конца 2028 года.
Кроме того, 1 октября 2025 года самозанятые получили право на кредитные каникулы на условиях, отличных от обычных физлиц: они могут оформить отсрочку до 6 месяцев по кредитам до 10 млн рублей, взятым после 1 марта 2024 года, с правом на каникулы раз в 5 лет и не требующую подтверждения снижения дохода, в отличие от кредитных каникул для физлиц.
Эксперимент с выплатами
С начала 2026 года в России вводится пилотный механизм добровольного социального страхования для самозанятых, рассчитанный на период до конца 2028 года. Его смысл заключается в том, чтобы дать плательщикам налога на профессиональный доход и индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно подключиться к системе и получить право на выплаты по временной нетрудоспособности. Участие не является обязательным и осуществляется только по инициативе самого гражданина.
Для включения в программу необходимо направить заявление в Социальный фонд России, воспользовавшись порталом «Госуслуги» или сервисом «Мой налог». Подать документы можно вплоть до 30 сентября 2027 года. После регистрации участник выбирает страховую базу — 35 тыс. или 50 тыс. руб., от которой рассчитываются ежемесячные платежи. Размер взноса составляет 3,84% от выбранной суммы и, соответственно, равен 1 344 или 1 920 руб. в месяц.
Право на получение больничного возникает при условии, что страховые взносы перечислялись не менее шести месяцев. Сумма пособия определяется сразу по двум параметрам: продолжительности страхового стажа и фактическому периоду участия в программе. При стаже свыше восьми лет выплата начисляется в полном объеме от выбранной страховой суммы, при стаже от пяти до восьми лет — в размере 80%, а при стаже менее пяти лет — 60%. Деньги перечисляются в течение десяти рабочих дней после закрытия листа нетрудоспособности.
Дополнительно предусмотрен стимулирующий механизм для участников, которые долгое время не обращаются за выплатами. Если страховые случаи отсутствуют в течение полутора лет, размер взносов может быть уменьшен на 10%, а при двух годах без больничных – до 30%. Эксперимент направлен на расширение социальной защиты самозанятых и формирование у них возможности получать гарантированные выплаты при временной утрате трудоспособности.
Как юрлицам работать с самозанятыми?
Юридическим лицам при работе с самозанятыми необходимо учитывать требования, позволяющие избежать переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые и связанные с этим налоговые последствия. Важно заранее проверить, что исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход, так как при утрате этого статуса обязанности по уплате налогов и страховых взносов могут быть возложены на компанию. После получения оплаты самозанятый должен сформировать через официальный сервис “Мой налог” чек и предоставить его юрлицу, поскольку именно этот документ подтверждает легальность дохода самозанятого и служит основанием для учета расходов юрлица.
Договорные взаимоотношения с самозанятыми должны быть выстроены как гражданско-правовые и не содержать признаков трудовых отношений. Недопустимо закреплять фиксированный рабочий график, подчинение внутренним регламентам, регулярные выплаты за процесс работы, не привязанный к измеримому результату, а также предоставление отпусков или социальных гарантий. Предмет договора важно формулировать через конкретный результат или объем оказанных услуг, а не через постоянное выполнение функций, сходных с обязанностями штатного сотрудника.
Кроме того, рекомендуется контролировать регулярность и размер выплат одному самозанятому, поскольку длительное (от 3-х месяцев) и систематическое сотрудничество может быть расценено как скрытая форма занятости.
ПСБ помогает бизнесу упростить работу с самозанятыми и сократить риски.
С помощью сервиса банка можно:
– Автоматически проверять статус каждого самозанятого, избегая риска потенциальной проверки от госорганов из-за неуплаты страховых взносов и удержания НДФЛ за физлицо;
– Проводить массовые и единоразовые выплаты мгновенно, экономя время на формировании платежных документов благодаря реестрам;
– Получать чек от исполнителя автоматически без риска утери документа;
– Подписывать договоры, акты и другие документы с самозанятым онлайн с помощью ПЭП без платной и долгой отправки по почте или курьером.
Усиление проверок ФНС
Начиная с 2026 года налоговые органы намерены значительно усилить надзор за применением режима самозанятости за счет перехода к более жесткой цифровой системе контроля. ФНС делает ставку на автоматизированный анализ данных, при котором программные алгоритмы и элементы искусственного интеллекта будут непрерывно отслеживать финансовые операции и выявлять признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Важные риск-факторы, за которыми будет следить Роструд в 2026 году:
- среднемесячный доход самозанятого от указанной организации или ИП — более 35 000 рублей;
- продолжительность работы с компанией или ИП — более трех месяцев;
- доля дохода от одной организации/ИП — 75% и более.
Отдельное направление контроля связано с объемом доходов. Максимально допустимый годовой порог в 2,4 млн рублей сохраняется, однако отслеживание его превышения станет более детальным и системным. Дополнительно усилится анализ так называемых «пустых» аккаунтов, то есть случаев, когда статус самозанятого оформлен, но доходы официально не отражаются, при этом возможные поступления на банковские карты будут проверяться на предмет неучтенной выручки.
Развитие формата
Подводя итог, можно отметить, что в 2026 году работа юридических лиц с самозанятыми остается возможной, однако требует более внимательного и аккуратного подхода. При этом ключевые параметры режима сохраняются: лимит дохода, налоговые ставки, отсутствие обязательных взносов и экспериментальный статус до конца 2028 года. Одновременно расширяются социальные возможности для самозанятых за счет добровольного страхования и права на оплачиваемые больничные, что делает формат более устойчивым и приближенным к классической занятости.
