Какие налоги и взносы платят ИП в 2026 году: гид по режимам и платежам

Взносы за самих себя

Когда вы работаете как индивидуальный предприниматель, страховые взносы в Социальный фонд России (СФР) необходимо платить за самого себя — независимо от того, получили вы прибыль за год или сработали в ноль.

Кто освобожден от взносов за себя?
Платить фиксированные взносы не требуется только ИП на двух специальных налоговых режимах:

• АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения);
• НПД (налог на профессиональный доход, или режим для самозанятых).

Сколько платят остальные ИП в 2026 году?
Для остальных предпринимателей сумма страховых взносов делится на две части:

1. Фиксированная часть: в 2026 году она составляет 57 390 рублей.
2. Дополнительный взнос: если ваш годовой доход превысил 300 000 рублей, вы дополнительно перечисляете 1% с суммы этого превышения.

Но важно знать, что закон ограничивает максимальный размер дополнительного взноса (1%). В 2026 году эта планка установлена на уровне 321 818 рублей. Таким образом, суммарный предельный размер страховых взносов ИП за себя в 2026 году не может превышать 379 208 рублей (57 390 + 321 818 руб.).

Имущественные налоги

Регистрация в качестве ИП не отменяет статус физического лица. Поэтому предприниматель продолжает платить личные имущественные налоги за объекты, которые принадлежат ему как физическому лицу (приобретенные как до, так и после оформления ИП). Сюда входят: земельный налог; транспортный налог; налог на недвижимость.

Ставка и правила уплаты налога на недвижимость ИП зависят от категории имущества:

1. Имущество для личных целей (квартира, дачный дом, гараж, личный земельный участок). Ставка составляет от 0% до 2% и зависит от регионального законодательства и кадастровой стоимости.
2. Коммерческая недвижимость из специального регионального списка. К ней относятся торговые центры, офисные помещения и крупные объекты, налог по которым рассчитывается строго по кадастровой стоимости. Работает там ваш бизнес или помещение пустует — налог все равно придется платить. Список таких объектов ежегодно утверждается властями субъекта РФ (например, министерством имущественных отношений региона).
3. Имущество, не включенное в спецсписки, но используемое в бизнесе. Если склад, цех или производственное помещение не попали в специальный региональный перечень и напрямую используются в вашей предпринимательской деятельности, ИП освобождается от уплаты налога на имущество по этим объектам (при условии, что ИП применяет специальный налоговый режим (например, УСН или ПСН), а не общую систему налогообложения (ОСНО) .

Платежи и налоги за сотрудников

Если предприниматель привлекает команду — по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (ГПХ) — он выступает налоговым агентом и страхователем. Это значит, что ИП обязан удерживать НДФЛ из выплат работникам и начислять сверху страховые взносы.

Страховые взносы за персонал

• Базовая ставка: 30% от суммы выплат.
• Предельная база: Ставка 30% действует до тех пор, пока суммарный доход сотрудника с начала года не достигнет 2,979 млн рублей. После превышения этой планки ставка взносов снижается до 15,1%.
• Льготы для МСП: Предприятия малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей применяют пониженный тариф 15%. Но эта льгота действует только на часть выплаты, превышающую 1,5 МРОТ. С суммы в пределах 1,5 МРОТ взносы платятся по полной ставке 30%.

НДФЛ с доходов сотрудников в 2026 году
В России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов. Процент зависит от годового дохода работника:

• 13% — на доход до 2,4 млн рублей;
• 15% — на доход от 2,4 млн до 5 млн рублей;
• 18% — на доход от 5 млн до 20 млн рублей;
• 20% — на доход от 20 млн до 50 млн рублей;
• 22% — на доход свыше 50 млн рублей.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а исключительно к сумме превышения соответствующего порога. Например, если ключевой сотрудник заработал за год 6,5 млн рублей, то с первых 2,4 млн удерживается 13%, с суммы от 2,4 до 5 млн (т. е. с 2,6 млн) — 15%, а с оставшихся 1,5 млн рублей налог составит уже 18%.

Если вы из северных регионов, то этот пункт для вас. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях действует упрощенная система из двух ступеней: стандартные 13% и одна повышенная ставка 15% для доходов, превышающих 5 млн рублей в год.

Внештатники: ИП и самозанятые
Если вы привлекаете для работы сторонних самозанятых или других индивидуальных предпринимателей по договорам подряда или оказания услуг, платить за них НДФЛ и страховые взносы не требуется — они отчитываются и платят налоги за себя самостоятельно.

Налоги от коммерческой деятельности

Главная статья расходов предпринимателя — это налоги с доходов от самого бизнеса. Какую именно сумму придется отдавать государству, зависит от выбранной системы налогообложения. Всего в России существует шесть налоговых режимов:

1. ОСНО — общая система налогообложения;
2. УСН — упрощенная система («упрощенка»);
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система;
4. ПСН — патентная система налогообложения;
5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
6. НПД — налог на профессиональный доход.

Некоторые режимы разрешено комбинировать. К примеру, вы можете совмещать УСН (для оптовой торговли или основного сервиса) и Патент (для розничной точки или ремонта). Однако основной режим ОСНО несовместим ни с какими другими спецрежимами.

Подробный разбор каждого режима: условия, лимиты и ставки

1. ОСНО (Общая система)
Назначается всем ИП по умолчанию при регистрации, если не было подано заявление на спецрежим. Чаще всего ее используют крупный бизнес или компании, работающие с плательщиками НДС.

Основные налоги: НДС (рассчитывается от стоимости реализации товаров/услуг) + НДФЛ с чистой прибыли предпринимателя.

Плюсы и минусы: Нет ограничений по доходу и числу сотрудников, но самая сложная и объемная отчетность, требующая профессионального бухгалтерского сопровождения. Если у вас есть штатные сотрудники, добавляются еще и отчеты по кадрам.

2. УСН (Упрощенка)

Наиболее популярный режим у малого и среднего бизнеса. Существует в двух модификациях:

• УСН «Доходы» — базовая ставка 6% со всех поступивших доходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — базовая ставка 15% с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

Региональные власти вправе снижать эти ставки для отдельных видов деятельности или категорий бизнеса.

Отчетность на УСН существенно проще, чем на ОСНО, а налоговая нагрузка в большинстве случаев ниже. Главное — следить за лимитами: максимальный годовой доход для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 490,5 млн рублей. При его превышении предприниматель автоматически переходит на общий режим налогообложения.

Важно: с 2026 года лимит дохода для освобождения от НДС для бизнеса на упрощенке снижен до 20 млн рублей за год. Это значит, что если доход за прошлый (2025) год превысил 20 млн рублей, ИП на УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС. При превышении лимита уже в текущем году, когда изначально освобождение применялось, обязанность платить НДС возникает с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

3. АУСН (Автоматизированная упрощенка)
Современный экспериментальный режим, доступный в большинстве субъектов РФ. Тоже имеет две формы: «Доходы» (ставка 8%) и «Доходы минус расходы» (ставка 20%).

Что нужно знать про АУСН:

1. Полное отсутствие взносов за себя — ИП не платит фиксированные страховые взносы.
2. Без отчетов — декларации подавать не нужно, налог рассчитывается автоматически на основе данных ККТ и банковского счета.
3. Ограничения по банку и кадрам — расчетный счет можно открыть только в банках-участниках эксперимента, зарплата сотрудникам переводится только по безналу, а максимальный штат — не более 5 человек (включая исполнителей по ГПХ).
4. Лимит по доходу — до 60 млн рублей в год.
5. Налоговый период — расчет производится каждый месяц.
6. Минимальный налог: на варианте «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога 3% со всех доходов. Его придется заплатить даже в случае убытка или если стандартный расчет дал сумму меньше 3%.
7. Ограничения — нельзя применять с другими налоговыми режимами.

АУСН заметно упрощает жизнь, но не избавляет от контроля за финансами и кадрами на 100%. Сервис «Персональный бухгалтер» берет на себя всю рутину по налоговому, бухгалтерскому и кадровому учету, чтобы вы могли спокойно заниматься развитием дела.

4. ПСН (Патент)
Предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года.

• Налог: Фиксированная сумма, которая не зависит от вашего фактического дохода. Разрешенную стоимость патента рассчитывают власти региона с учетом сферы бизнеса, площади зала, числа работников или автопарка.
• Условия: Доход — не более 20 млн рублей в год (для сохранения права), число сотрудников — до 15 человек.
• Отчетность: Декларация не сдается, достаточно лишь вести Книгу учета доходов (КУДИР). Точную стоимость патента для своего региона можно легко проверить через онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

5. ЕСХН (Единый сельхозналог)
Специализированный режим для производителей сельскохозяйственной, лесной и рыбоводческой продукции.

• Главное условие: ИП должен производить продукцию самостоятельно, а не просто перерабатывать закупленное сырье (например, закупка фруктов и изготовление из них сока под ЕСХН не подпадают).
• Ставка: 6% с разницы между доходами и расходами (региональные власти могут снижать ставку вплоть до 0%).
• Льготы: ИП на ЕСХН освобождены от НДФЛ с доходов от бизнеса и налога на имущество, используемое в сельхозпроизводстве. По НДС освобождение добровольное: нужно подать уведомление, при этом право не платить налог сохраняется, пока доход за предыдущий календарный год не превысит 60 млн рублей (при совмещении режимов учитываются доходы от всех видов деятельности).

6. НПД (Самозанятость для ИП)
Подходит для микробизнеса и мастеров, работающих в одиночку.

• Ставки: 4% — при расчетах с физическими лицами, 6% — при работе с юрлицами и ИП.
• Ограничения: Годовой доход до 2,4 млн рублей, полное отсутствие наемных сотрудников по трудовым договорам, запрет на перепродажу чужих товаров, добычу полезных ископаемых и торговлю маркированной или подакцизной продукцией. ИП на НПД не может совмещать его с другими налоговыми режимами (например, с УСН или патентом) по другим своим видам деятельности. 
• Плюсы: Нет деклараций, онлайн-касса не нужна, страховые взносы за себя платятся исключительно по добровольному желанию.

Подведем итоги

Финансовая дисциплина и правильный выбор налогового режима — залог стабильности любого бизнеса. Давайте зафиксируем главное:

1. Взносы за себя: Все ИП (кроме АУСН и НПД) платят фиксированные 57 390 рублей  в 2026 году плюс 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей.
2. Имущество: Личное имущество облагается стандартным налогом, коммерческие объекты из спецсписков — по кадастровой стоимости, а производственные помещения не из списков от налога освобождаются при условии, что ИП применяет специальный налоговый режим.
3. Сотрудники: За команду платим 30% взносов (с понижением до 15,1% после достижения лимита в 2,979 млн руб.) и удерживаем НДФЛ по 5-ступенчатой шкале от 13% до 22%.
4. Бизнес-налог: Выбирайте из 6 режимов исходя из вида деятельности, прогнозируемой выручки и штата.