Что такое ИНВ и его виды
В России есть три типа налоговых вычетов: социальный (например, за лечение и обучение), имущественный (в частности, за покупку квартиры) и инвестиционный.
ИНВ — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок.
Инвестиционный налоговый вычет можно разделить на три вида. Первый распространяется на положительный финансовый результат от спекуляций с ценными бумагами. Под второй попадают взносы на ИИС. Третий связан с доходами по операциям на ИИС. Разберемся, как получить каждый из этих вычетов.
Вычет за продажу ценных бумаг
Эта льгота распространяется на ценные бумаги, обращающиеся на российских биржах. Также вычет можно получить за паи открытых ПИФов под управлением отечественных компаний. Вычет представляет собой сумму дохода, не облагаемую налогом. Активы должны находиться в собственности более 3 лет. Лимит вычета — 3 млн рублей, умноженные на срок владения бумагами (ст. 219.1 Налогового кодекса РФ). Например, если вы продаете ценные бумаги, которые находились в вашей собственности 4 года, максимальный вычет составит 12 млн рублей.
Срок нахождения ценной бумаги в собственности определяется по методу ФИФО, согласно которому первыми продаются те бумаги, которые были куплены первыми. Также стоит помнить, что этот налоговый вычет нельзя применить при реализации ценных бумаг, которые учтены на ИИС.
Первый вычет за продажу ценных бумаг оформляется при предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ. Ее можно подать:
— на Госуслугах;
— лично в ФНС по месту жительства или в МФЦ;
— отправив документы почтой с описью вложения;
— в личном кабинете налогоплательщика.
Вычет за взносы на ИИС
Максимальный вычет — 400 тыс. рублей в год. С этих средств можно вернуть уже уплаченный НДФЛ соответственно: 400 тыс. х 13% = 52 тыс. рублей в год.
Вычет можно получить уже через год после оформления ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ. Если ваш доход выше 5 млн рублей и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 тыс. рублей.
Для возврата уплаченного налога при внесении средств на ИИС в ФНС нужно подать декларацию 3-НДФЛ. К ней следует приложить еще несколько документов:
— подтверждение дохода и уплаты налогов в период внесения денег на ИИС (как правило, справка 2-НДФЛ);
— договор об открытии брокерского счета;
— платежное поручение о наличии средств на ИИС (либо отчет брокера);
— заявление на возврат налога.
Заполнять декларацию и предоставлять справки 2-НДФЛ нужно за период, за который получается вычет. В заявлении указывается счет для перечисления денег. Декларацию рассматривают в срок до 3 месяцев, а заявление — месяц, поэтому в целом на принятие решения может уйти до 4 месяцев.
Третий вычет — за доходы по операциям на ИИС
При этом вычете есть возможность освободить весь доход, полученный по ИИС, от уплаты налога в 13%. Однако его можно получить только при закрытии счета и не раньше чем через 3 года с момента его открытия.
Этот вычет можно получить относительно проще всех остальных. Брокеру предоставляется справка из налоговой по месту жительства, подтверждающая, что ранее гражданин эту льготу не применял. Он на основании этого документа не удерживает НДФЛ при выплате денежных средств.
У некоторых брокеров вы можете закрыть счет без удержания налога на доход от инвестиций — в личном кабинете и без предоставления этой справки. Эту информацию необходимо уточнить у своего налогового агента.