Федеральные, региональные, местные – это виды наших налогов. Прямые и косвенные – это механика их получения. В статье мы изучим базовую теорию и на примере среднестатистического человека рассмотрим распределение налогов.

30 апреля
Миша Прозоров

Как устроена налоговая система 

Допустим, мы выращиваем картошку на поле. Нам надо отдавать часть картофеля владельцу земли за добычу. Владелец в обмен на такую оплату даёт нам инструменты и удобряет поле. Дополнительно мы отдаём несколько картофелин за проживание на поле и повозку. Это тоже идёт в счёт владельца поля. В обмен на это хозяин поля обустраивает тропинки и поддерживает условия проживания. В упрощённом виде так работает налоговая система. 

Отправимся в реальность.  

В начале нулевых по телевизору крутился ролик со слоганом «Время платить налоги». Смысл был в том, что люди тогда массово уклонялись от уплаты налогов. Реклама призывала их платить. Дело в том, что как раз из налогов и формируется бюджет. 

Бюджет  утверждается ежегодно. В нём отображаются планируемые доходы и расходы. Министерство финансов отчитывается по его исполнению и выкладывает всё на своём сайте

Вернёмся к налогам. 

Они распределяются по трём видам бюджетов: федеральному, региональному и местному. Правила начисления, льготы, порядок оплаты и т.д. прописаны в Налоговом Кодексе.  

Какие у нас действуют налоги?  

Разделим их сразу по уровням бюджетов: 

Также, действуют специальные режимы: 

  • Профессиональный доход; 
  • Патентная система; 
  • Единый сельскохозяйственный налог; 
  • Упрощённая система налогообложения. 

Сколько наименований, да? А распределение проводится ещё сложнее. Например, НДФЛ вообще не попадает в федеральный бюджет: 15% отправляется в местный, 85% — в региональный. 90% поступлений от налога по прибыли организаций поступает в региональный бюджет, остаток — в федеральный.   

Например, вы получаете на руки 60 000 руб. в месяц. Значит, ваш НДФЛ составляет 8 965 руб. За год получается 107 586 руб. Вот из этой суммы 16 137 руб. идёт в федеральный бюджет, а 91 448 руб. — в региональный.

Если вы работаете официально в Москве, а проживаете в Московской области, то НДФЛ поступает именно в московский бюджет.  

Косвенные налоги

Из всех налогов и сборов нужно выделить акцизы и НДС. Это так называемые косвенные налоги. Акцизы назначаются государством в момент производства товара. Он исчисляется на объём, массу или единицу продукта. В итоге себестоимость повышается, а значит, поднимутся отпускные цены, что отразится на потребителе. Какие товары в России являются подакцизными? 

  1. Алкоголь (566 руб. за литр безводного спирта). 
  2. Табак и электронные системы курения. (7 248 руб. за кило сигарет и 60 руб. за единицу нагревания табака).
  3. Спиртосодержащие продукты с долей этилового спирта более 9%. 
  4. Ввозимые легковые автомобили (47 руб. за 1 л.с.). 
  5. Ввозимые мотоциклы мощностью выше 150 л.с. (490 руб. за 1 л.с.). 
  6. Автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла (на бензин класса ниже «Евро-5» — 13 624 руб. за тонну)

Что касается НДС, то облагаемые и необлагаемые товары с услугами прописываются в статье 146 НК РФ. Налог уплачивает каждый участник производственной цепочки, но всё ложится на плечи конечного покупателя. Например, в 2019 г. ставку НДС у нас подняли с 18 до 20%. При этом оставили категории товаров с пониженной и отсутствующей ставкой. Также, есть освобождение от НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей,  если выручка за три года составила менее 2 млн рублей. 

Налоги обычного человека 

Например, мы официально работаем в Москве. Проживаем в Московской области в квартире, которую взяли в ипотеку. Есть автомобиль и пара вредных привычек. 

Что в итоге получается по налогам?

  1. Мы ежегодно платим налог на квартиру. 
  2. Мы ежегодно платим транспортный налог. 
  3. Работодатель перечисляет за нас НДФЛ каждый месяц. 
  4. Мы компенсируем производителю акцизы на бензин, алкоголь и табак. 
  5. Ежедневно мы оплачиваем НДС за продукты питания.   

Куда всё было потрачено? 

Как узнать, куда были потрачены наши налоги?  

К сожалению, пока на сайте ФНС нельзя узнать, какой участок асфальта дороги или какую скамейку во дворе мы оплатили налогами. 

Именно поэтому мы изучали федеральный, региональный и местный бюджет. Каждый из них относится к категории публичных финансов, то есть отчёты должны публиковаться в открытом доступе. Сейчас так и делается. Если вы исправно платите налоги, то вы сможете увидеть частичку своих отчислений в статьях бюджетных доходов и расходов. 

Итоги 

Стоит отдать должное нашей налоговой службе. Есть 122 статья НК РФ про ответственность за неуплату. Вся система построена таким образом, что выгоднее порядочно платить налоги, чем пытаться от них уклониться. 

По сравнению с другими странами, налоги у нас не такие большие. Поэтому можно сказать, что всё оплачивается по делу. Другой вопрос к тому, как этими деньгами распоряжаются, но это тема для иной статьи. 

теги:
Напишите что-нибудь и нажмите Enter