Порог доходов ИП для НДС
Раньше лимит по доходу, после которого «упрощенцы» должны были платить НДС, составлял 60 млн рублей в год. Главное было нечаянно не перескочить эту планку. С 2026 года эта сумма «срезается» до 20 млн, а дальше – еще ниже: до 15 млн в 2027-м и всего 10 млн в 2028 году. Это уже совсем другие для бизнеса цифры, на которые в том числе может влиять рост курса рубля по отношению к доллару или евро.
Лимит будет считаться по итогам года: превысили норму в 2025-м – уже с января 2026-го обязаны платить НДС. Это касается всех доходов, поэтому если налогоплательщик одновременно работает на УСН и патенте, то доходы нужно суммировать.
Ставки НДС для бизнеса на УСН
- От 60 до 250 млн рублей – 5% без права на вычет входящего НДС.
- От 250 до 450 млн рублей – 7%.
- Свыше 450 млн рублей – 10 или 20% с правом на вычет входящего НДС.
Как на практике
Если вы небольшая фирма или ИП с доходом до 20 млн рублей в год, то освобождены от НДС автоматически (уведомлять никого не нужно). Новый бизнес тоже живет без НДС, пока не выберет свой лимит первого года жизни. Но как только вы переходите через этот порог, с первого числа следующего месяца начинают действовать новые правила игры. Теперь отчетность будет обширнее, а времени на ее подготовку уйдет больше.
«Есть также нюанс со ставками. Если вы стали плательщиком НДС, можно выбрать стандартные 22, 10 или 0% либо льготные 5 и 7%. В первом случае сумму налога можно сокращать за счет входного НДС по своим расходам, во втором – платить меньше процента, зато вычеты не применяются (хотя на «доходы минус расходы» их можно списать). Выбор фиксируется просто в первой сданной декларации», – напоминает юрист, специализирующийся на помощи малому бизнесу, Дмитрий Тушин.
Страховые взносы за себя
Это тот самый платеж ИП «за себя», которого никак нельзя избежать. Взносы вы обязаны платить ежегодно, даже если бизнес не идет. В 2025 году сумма повысилась до 53,6 тыс. рублей (против 49,5 тыс. годом ранее). Принцип простой: государство каждый год индексирует положенный в бюджет минимум.
Последний срок уплаты теперь не конец декабря, а чуть раньше: нужно внести взносы до 28 декабря. Можно платить как одной суммой ближе к сроку, так и частями каждый месяц или по иному удобному графику.
Фиксированные страховые взносы «за себя» за 2026 год составят 57,4 тыс. рублей.
Старая прибавка за доход свыше 300 тыс. рублей осталась: все так же считаем еще 1% сверху при превышении лимита.
Особый случай – для ИП на новых территориях (республики Новороссии): у них ставка гораздо ниже и без доплаты процента с превышения.
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), состоящая из пяти ступеней. Вместо прежней системы – 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с суммы свыше – теперь действует следующая градация:
- до 2,4 млн рублей – 13%;
- от 2,4 млн до 5 млн рублей – 15%;
- от 5 млн до 20 млн рублей – 18%;
- от 20 млн до 50 млн рублей – 20%;
- свыше 50 млн рублей – 22%.
Новые налоги для ИП
По большинству привычных режимов правила в 2025 году значительно не поменялись. Так, работающим по патенту нужно только следить, чтобы доход не превысил обновленные лимиты (теперь учитывать надо данные за два года), оставлен единый налог на сельхозпроизводителей, а режим автоматизированной «упрощенки» распространяется все шире.
Одно из новшеств – туристический налог. Но подавляющему большинству бизнесов он пока не грозит, если только вы не сдаете жилье отдыхающим на курортах.
А вот 2026 год принес изменения. Российские власти запланировали провести комплексное обновление налоговой системы. Госдума 20 ноября 2025 года приняла соответствующие изменения в законодательство.
Некоторые из них коснутся буквально каждого, кто занимается бизнесом, а другие особенно затронут тех, кто привык работать по «упрощенке» или патентам.
С первого января 2026 года к НДС добавили два процента. Ставка основного налога на добавленную стоимость выросла сразу до 22%. То есть все – от крупных закупок промышленного оборудования для предприятия до чашки кофе – стало чуть более дорогим для бизнеса по части налоговой нагрузки. Для компаний на НДС даже пара процентов может повлиять на всю финансовую модель.
Знаменитый льготный тариф страховых взносов за работников – те самые 15% вместо обычных ставок – теперь станет доступен лишь некоторым предпринимателям: он сохранится в списке отраслей, утвержденных правительством. Прочие малые и средние компании возвращаются к старым процентам расходов на сотрудников в размере 30%.
ИТ‑сектор тоже уже почувствовал разницу. Ставка взносов для его представителей до этого времени была на уровне 7,6%. Теперь ставка равняется на общую льготную и вырастает почти вдвое – сразу до 15%, напоминает налоговый консультант, специалист по ИТ‑сфере Александр Авдеев.
«Это увеличит нагрузку на зарплатные проекты диджитал-команд и поставит под вопрос часть конкурентных преимуществ отечественных софт-компаний», – считает эксперт.
Аудитор Анаит Назаретян обращает внимание, что у предпринимателей появится возможность заранее оповещать налоговую о предполагаемых платежах НДФЛ и страховых взносах даже за целый год вперед, чтобы не заниматься этим ежемесячно. Зато если срок уплаты налога попадает на праздник или выходной, платить нужно строго в последний рабочий день.
Для граждан ЕАЭС прогрессивный НДФЛ становится нормой. Речь про Армению, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. Им назначают такую же прогрессивную шкалу по подоходному налогу на российском рынке труда: от 13 до 22% в зависимости от дохода. Для нерезидентов стандартная ставка НДФЛ остается неизменной – 30%. Она применяется к большинству доходов, напоминает Дмитрий Тушин.
Также растут акцизы на алкоголь, сигареты и сладкие газировки, включая остальные подакцизные товары.
Даже если директор собственного ООО или ИП не получает официальную зарплату, новая норма обязывает начислять взносы хотя бы с уровня МРОТ (текущей «минималки»).
Патенты станут менее доступными для больших оборотов. Если раньше патент позволял мелким «розничникам» и перевозчикам грузов вести бизнес легально при достаточно высоком денежном потоке, то новые лимиты дохода станут жестче. Право работать по патенту сохранится лишь у маленькх игроков, остальные переходят либо к стандартным режимам налогообложения, либо ищут другой статус.
При пересчете единого налогового счета (ЕНС) не станут учитывать суммы задолженностей, которые предприниматель сейчас оспаривает в суде и пока по ним нет окончательного решения.
27 093 рубля в месяц — минимальный размер оплаты труда в России с 1 января 2026 года.
Что это значит для ИП
Если ваша выручка скоро подберется к новым порогам по УСН или ПСН (лимиты по ним снижаются с каждым годом), нужно быть готовым к обязательному переходу на НДС.
Если вы в первый раз превысили лимиты и не заметили этого, вам разрешат отказаться от льготной ставки НДС один раз в первый год.
Привычная льгота по страховым взносам исчезает практически для всех сфер бизнеса индивидуальных предпринимателей, кроме так называемых приоритетных.
«Про самозанятых напрямую закон ничего нового не пишет, но весь спектр новых ограничений подталкивает наиболее мелких предпринимателей пересмотреть свой статус – возможно, будет выгоднее вернуться в самозанятые», – считает Анаит Назаретян.
Налог на прибыль для малого бизнеса
Что касается налога на прибыль, для классических ИП ничего не меняется: они его не платят. Для организаций же ставка выросла до 25%. Кто работает на ОСНО как предприниматель, также должен быть готов к прогрессивной шкале по НДФЛ.
Налоговые каникулы
Для впервые зарегистрированных ИП на УСН или патенте действуют налоговые каникулы. Если предприниматель попадает в нужный вид деятельности по региональному закону (список утверждает местная дума каждого региона), два первых календарных года можно вообще не платить основной налог (ставка по нему будет ноль). Однако если зарегистрироваться под самый конец года, первый период «сгорит» быстрее.
Каникулы работают пока только для ограниченного круга профессий и видов бизнеса, а условия определяют региональные власти – например, долю профильных доходов или максимальное число сотрудников.
Изображение на обложке — Pla2na/Shutterstock/FOTODOM