Это значит, что предпринимателям стоит рассчитывать на «пряники» от государства вроде новых льгот или улучшений уже принятых. Некоторые изменения вступают в силу с января.
Изменения условий для льготных систем налогообложения
Льготные системы — это специальные режимы, которые дают налоговые послабления. Для каждого из них предусмотрены ограничения и условия.
1. Патентная система (ПСН) работает по следующей схеме: вы покупаете специальный документ (патент) на конкретный род деятельности. Патент приобретается на каждую услугу отдельно. Цена документа — это аналог налогового сбора.
Например, ИП по ремонту обуви покупает разрешение на предоставление этих услуг на год. В течение времени действия патента предприниматель не делает других налоговых отчислений.
Общие условия по режиму:
- количество сотрудников — не более 15 человек;
- годовая прибыль — не выше 60 млн рублей (по всем патентам);
- патент разрешён только на работы, которые входят в специальный перечень.
Основные изменения в 2020 году:
- Предпринимателям запретят торговать продукцией с обязательной маркировкой: одеждой из натурального меха, лекарствами и обувью.
- Патент разрешат покупать на срок от 1 дня (раньше — минимум на один месяц).
- Местное самоуправление сможет ставить ограничения по патентам в зависимости от количества работников и прочих факторов.
2. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Размер налога рассчитывается с того дохода, который потенциально можно получить в вашей сфере деятельности. Государство определяет доход, исходя из количества сотрудников и техники, а также площади помещения. На ЕНВД вы платите единый налог, который заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество. Размер отчислений составляет 15%, но в некоторых регионах снижается до 7,5%.
Общие условия по режиму:
- количество сотрудников — не более 100 человек;
- ЕНВД не применяется в Москве.
Основные изменения в 2020 году:
- Предпринимателям на ЕНВД также будет запрещено торговать маркированными товарами.
- 2020 год может стать последним годом действия ЕНВД. К 2021 году предполагается отменить эту льготу.
3. Упрощённая система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». При таком режиме вы платите единый налог, который заменяет НДС и НДФЛ. Сумма, которую придётся платить, зависит от вида УСН.
В первом случае предприниматель рассчитывает налог со всех доходов в размере 1-6% в зависимости от региона. Во втором случае из выручки вычитаются расходы. С полученной суммы отдать нужно будет 5-15%. Налоговая ставка зависит от региона, в котором работает ИП.
Общие условия по режиму:
- количество сотрудников — не более 100 человек;
- годовой доход — не выше 150 млн рублей.
Основные изменения в 2020 году:
- В новом году ИП разрешат нанимать на работу больше людей и получать больше денег без риска потерять право на «упрощёнку». К прежним условиям прибавятся максимально допустимые числа: 130 сотрудников и 200 млн рублей годового дохода.
- С нового года УСН будет работать так: если увеличивается штат и прибыль, то увеличивается размер налога. Это значит, что если вы превышаете прежний предел, ставка повышается до 8% по УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».
Налог на самозанятых
Налог на профессиональный доход или налог для самозанятых — это ещё один экспериментальный льготный налоговый режим. Налоги взимаются с доходов по ставке 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Ещё один плюс этой льготы в том, что здесь вам не придётся заморачиваться с заполнением деклараций и документов для регистрации, а также тратиться на онлайн-кассу.
Чтобы перейти на эту систему налогообложения, вы должны:
- заключать с работниками только гражданско-правовые договоры (нанимать по трудовому договору запрещено);
- получать доход не выше 2,4 млн. в год;
- вести деятельность самостоятельно, то есть, например, продавать домашнее варенье, которое вы сделали сами;
- не попадать под деятельность, которая недоступна для налога на профдоход;
- работать в регионе, в котором действует эта льгота.
Последний пункт важен, потому что изменения в новом году затрагивают именно его.
В 2020 году к первоначальным четырём регионам, в которых был разрешён режим, прибавились ещё 19. Итоговый список включает в себя 23 региона.
Новые условия налоговых каникул
Нулевая ставка или налоговые каникулы — это освобождение от уплаты налогов.
Пользоваться этой льготой можно, если вы соответствуете трём условиям:
- зарегистрировались как ИП в первый раз после принятия в вашем регионе закона о каникулах;
- применяете УСН или патент;
- работаете в научной, производственной, социальной сферах, либо же владеете бизнесом по предоставлению бытовых услуг.
Такие предприниматели не делают отчислений два налоговых периода (2 года на УСН, 2 периода работы патента).
Основные изменения в 2020 году:
- В некоторых регионах будет разрешено уйти на налоговые каникулы предпринимателям на «упрощёнке», которые занимаются гостиничным бизнесом.
- Если закон о налоговых каникулах не продлят, в 2021 году льгота перестанет действовать. При этом ИП, зарегистрированные в 2020 году, освобождаются от налогов только на один налоговый период, то есть до конца 2020 года.
Отсрочка по применению контрольно-кассовых аппаратов (ККА)
Некоторым ИП в 2020 году разрешат не пользоваться ККА. Из-за высокой стоимости техники отсрочка может облегчить жизнь.
Кто освобождён от ККА:
- товарищества собственников недвижимости (ТСН) и жилищно-строительные кооперативы (ЖСК);
- организации в сфере образования и спорта;
- дома творчества, ДК, клубы;
- ИП без наёмных работников, продающие товары собственного изготовления (отсрочка до июля 2021 года);
- ИП, работающие в сфере ЖКХ;
- ИП, которые продают билеты в театры с рук.
Льготы при продаже недвижимости
С 1 января 2020 года будет введена новая льгота.
Предпринимателям теперь не придётся платить НДФЛ при продаже единственной недвижимости. Обязательное условие — собственником нужно быть минимум 3 года.
Итоги
- Не все изменения, которые будут введены в 2020 году, являются положительными для ИП. Условия для некоторых льгот ужесточаются.
- Многие льготные условия заканчиваются в ближайшие 1-2 года, если государство не решит их продлить. Новых льгот пока не запланировано. Поэтому если вы хотите открыть собственное дело, то лучше не откладывать это в долгий ящик — действуйте!