Начало года по традиции сопровождается огромным количеством законодательных новшеств, что часто требует от руководителей внимания к деталям и четкого координирования деятельности всех отделов компании. С 1 января вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, кадровом и бухгалтерском учете и других сферах. Не забудьте ознакомиться с ними и проинформировать ответственных сотрудников. Далее подготовили основные события, которые повлияют на деятельность МСП в 2024 году.
Увеличение размера МРОТ
С января этого года значительно возрос минимальный размер оплаты труда. Так, по сравнению с федеральной величиной МРОТ 2023 года в 16 242 рубля ее размер на сегодня составляет 19 242 рубля. Будьте внимательны: зарплата работника может быть ниже этой величины только в случае нахождения на больничном или переходе на неполный рабочий день — в остальных случаях ее нужно проиндексировать. В случае если региональный размер МРОТ превышает федеральный, работодатель должен ориентироваться на наибольшую величину.
Стоит отметить, что увеличение федерального МРОТ повлияет на размер больничного пособия, пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 года.
Регистрация юридических лиц и ИП по новым правилам
Правила регистрации компаний и предпринимателей изменились после внесения существенных изменений в Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ. Так, например, теперь для регистрации ИП не потребуется копия паспорта, а за сомнительные банковские операции могут исключить из ЕГРИП.
Существенно изменились правила исключения из государственных реестров: чтобы избежать исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, от предпринимателя потребуется устранить причину начала этой процедуры. Так, например, компании с признаками недействующего юридического лица потребуется представить отчетность, индивидуальному предпринимателю — представить отчетность и погасить задолженность, и т.д. Если ФНС все же исключила компанию или ИП из реестра, предприниматель вправе направить возражения в налоговый орган и предоставить их обоснованность.
Ура, каникулы!
В 2024 году сохранится возможность для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН или ПСН уйти на налоговые каникулы. Правила применения бизнесом нулевых налоговых ставок определяются Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Стоит отметить, что отдельные условия и правила могут также определяться региональными органами власти — не забывайте уточнять информацию в территориальном органе ФНС.
Налоговые новшества для бизнеса
Бизнесу на УСН важно знать о новом лимите доходов в 2024 году. Так, чтобы продолжать пользоваться налоговым режимом, размер годового дохода не должен превышать 265,8 млн рублей.
Изменились правила уплаты налога на УСН при смене местонахождения компании или места жительства ИП. Так, например, при переезде в другой регион потребуется пересчитывать суммы налогов на УСН и авансовые платежи по действующим там налоговым ставкам.
Большое количество изменений претерпели формы налоговых регистров и отчетности, например книги учета доходов и расходов для бизнеса на УСН, ПСН и ЕСХН и форма 6-НДФЛ.
Изменились правила уплаты НДФЛ — теперь его придется уплачивать дважды за месяц. Так, первая выплата налога за 1–22-е числа месяца должна будет произведена не позднее 28-го числа, а уведомление о сумме исчисленного налога подано в ФНС не позднее 25-го числа. НДФЛ за остальной период следует уплатить не позднее 5-го числа следующего месяца, предварительно отправив уведомление не позднее 3-го числа. Некоторые доходы и вовсе освободили от уплаты НДФЛ — например, суточные выплаты или при безвозмездном получении прав на результаты интеллектуальной собственности для исполнения государственных контрактов.
Это еще не все изменения — в случае возникновения дополнительных вопросов своевременно уточняйте информацию в территориальном налоговом органе.
Новые правила расчета страховых взносов
За 2024 год плательщики обязаны оплатить страховые взносы в фиксированном размере — 49 500 рублей, если величина дохода за 2024 год не превысит 300 000 рублей. При превышении суммы дохода сумма страховых взносов к уплате будет расти — 1% от суммы превышения. В этом случае их предельный размер составит 277 571 рубль.
Также изменились тарифы страховых взносов на травматизм и форма расчета по страховым взносам в соответствии с Приказом ФНС РФ от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.
Новый закон о занятости и платформа «Работа в России»
Значительные новации в вопросе занятости появились после вступления в силу с 1 января нового Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ», и затрагивают они действующих работников, соискателей и работодателей. Так, была создана специальная цифровая платформа «Работа в России» для ускоренного взаимодействия службы занятости с работодателями и работниками. Теперь предприниматели будут обязаны информировать посредством платформы центры занятости об имеющихся вакансиях, сокращениях, мерах по содействию инвалидам.
Отдельное внимание уделено проблеме борьбы с нелегальной занятостью — предполагается создание целого реестра неблагонадежных в этом вопросе работодателей.
Еще в 2023 году правительство начало реализовывать меры поддержки предпринимателей, имеющих в штате работников-инвалидов. В 2024 году изменились правила квотирования рабочих мест для инвалидов, а при трудоустройстве таких сотрудников работодатель вправе получать информационную и методическую поддержку центра занятости. Стоит отметить, что регионы также могут вводить дополнительные квоты на создание рабочих мест для инвалидов и устанавливать меры поддержки.
Появились хорошие новости в вопросе назначения пособия по безработице бывшим ИП. Теперь на его размер будет влиять размер среднего заработка на последнем месте работы. Выплачиваться в этом случае оно будет 6 месяцев, а не 3, как было ранее.
Таким образом, объем новаций в законах очень велик, поэтому предпринимателям целесообразно прибегать к помощи правовых систем с подключением функции подписки на законодательные акты по отрасли и виду деятельности. Это значительно сэкономит время и убережет от совершения нарушений.