В январе 2019 года в России стартовал пилотный проект, в рамках которого в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане можно было оформить статус самозанятого. В октябре того же года к эксперименту присоединились еще 19 регионов, а с 1 июля 2020-го он стал действовать на территории всей страны. Сегодня зарегистрироваться в качестве самозанятых могут жители России, а также граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии, Украины, ЛНР и ДНР.
Самозанятость – это особая форма налогового режима, которая официально называется «налог на профессиональный доход» (НПД). С каждым годом его выбирают все больше наших соотечественников. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС) на 30 октября 2022 года, налог на профессиональный доход платят более 6 млн человек, из них свыше 5,5 млн – физические лица, остальные – индивидуальные предприниматели, которые дополнительно используют статус самозанятого.
«Популярность этого режима объясняется тем, что самозанятые могут легально получать доход, например, от подработок, оказания фриланс-услуг, деятельности, приносящей нерегулярный заработок, или вести свой бизнес без рисков наложения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность», – считает замминистра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова.
Когда НПД только запускали, многие сомневались, что люди готовы выйти из тени. Однако время показывает, что эксперимент оказался успешным. Многие сферы экономики стали более прозрачными, исчезают «серые» схемы оплат, соответственно, растут и налоговые поступления в бюджет с доходов самозанятых. Всего с момента введения НПД самозанятые зарегистрировали доходы на сумму свыше 1,1 трлн руб. и заплатили более 40 млрд руб. налогов.
Напомним, что новый налоговый режим будет действовать до 31 декабря 2028 года. Его дальнейшая судьба пока неизвестна.
Можно совмещать
НПД могут выбрать люди, которые продают товары собственного изготовления, сдают жилье в аренду или оказывают разного рода услуги, от юридических консультаций до строительства. Главное условие – выполнять работу самостоятельно, без найма сотрудников.
«Самозанятый может совмещать разные виды деятельности. Например, администрировать аккаунт клиента в социальной сети, делать для него фотографии, вести свой онлайн-курс по вышиванию и выпекать на продажу торты», – объясняет юрист Яна Требенкова, которая специализируется на помощи самозанятым и малому бизнесу.
У индивидуальных предпринимателей (ИП) есть два варианта. Первый – стать самозанятым и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо. Второй – перейти на НПД, не теряя статуса ИП. В этом случае нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и подать заявление об отказе от специальных налоговых режимов, если они применялись: УСН – упрощенная система налогообложения или ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Если же предприниматель работал по патенту, то нужно сначала отказаться от него, а потом переходить на НПД.
Самозанятость разрешено совмещать с основным местом работы с одним условием: в течение двух лет после увольнения нельзя сотрудничать с бывшим работодателем.
Минимум отчетности
Самозанятые платят налог с дохода, полученного за выполненную работу: 6%, если оплата поступила от юридического лица, и 4% – если от физического. Кстати, ставки зафиксированы на законодательном уровне и до конца 2028 года меняться не будут.
Больше никакой отчетности перед государством у самозанятых нет, декларацию в ФНС подавать не нужно. Если дохода не было, то и налог не начисляется.
Зарегистрироваться проще всего через приложение «Мой налог», процесс занимает несколько минут. Каждую продажу необходимо регистрировать, указывая данные клиента-заказчика. Если это юридическое лицо или ИП, дополнительно нужно ввести его ИНН. Интерфейс приложения интуитивно понятен, все необходимые операции выполнить несложно. Сервис сам рассчитывает процент налога с поступивших оплат, там же можно настроить автоплатеж в ФНС. При регистрации самозанятый получает бонусные 10 тыс. руб., которые используются постепенно для снижения процентной ставки налога – в течение того периода, пока не будут израсходованы. Это происходит автоматически при формировании каждого чека.
«Когда запускалась платформа, глава Федеральной налоговой службы – тогда Михаил Мишустин – постоянно консультировался с экспертами, с теми, кто работает в микробизнесе, с «Опорой России», – рассказал глава «Опоры России» Александр Калинин газете «Известия». – Ключевыми правилами было отсутствие отчетности, минимальный налог, легкость постановки на учет и снятие с учета, гарантия, что режим десять лет меняться не будет. Все это было сделано».
Искать заказчиков можно на фрилансерской бирже или сервисе по типу «Профи.ру», «Яндекс.Услуги», YouDo, «СберУслуги», «Фриланс.ру». Существует маркетплейс Qugo, который специализируется на поиске заказов для самозанятых. Сервис гарантирует надежность сделки и берет на себя документооборот, автоматизацию финансовых и фискальных процессов.
Если специфика услуг позволяет, можно создать свой сайт или страничку на маркетплейсах Ozon, Wildberries, AliExpress.
Участие в госзакупках
В 2020 году самозанятых приравняли к субъектам МСП, и у них появились права на участие в госзакупках, получение льготных кредитов и льготную аренду государственных и муниципальных помещений.
Для участия в системе госзакупок нужно оформить электронную цифровую подпись, создать личный кабинет участника закупок в Единой информационной системе (ЕИС) и зарегистрироваться в Едином реестре участников закупок. Затем надо получить аккредитацию на электронной торговой площадке, лучше – на одной из тех, которые входят в перечень правительства: https://zakupki.gov.ru/epz/etp/search/results.html
Самозанятые могут участвовать в тендерах, которые регулируют два закона. Закон №223-ФЗ описывает конкурсные процедуры, связанные с закупками у бюджетных организаций или компаний с госучастием. Самозанятые получают те же права, что представители малого и среднего бизнеса.
Закон №44-ФЗ регулирует закупки государственных и муниципальных учреждений. Самозанятые могут участвовать в таких тендерах, но заявку могут отклонить, если закупка будет проходить только у среднего и малого бизнеса.
Победителем тендера становится тот, кто предлагает самые привлекательные условия. Здесь важно не впадать в крайности: иногда участники в надежде на победу предлагают слишком низкую цену и в итоге выполняют работу некачественно или не могут завершить ее из-за недостатка средств. Такого исполнителя могут включить в реестр недобросовестных поставщиков на два года.
Льготные программы – свои в каждом регионе. Во многих крупных городах самозанятым предлагают бесплатное место в современном коворкинге, льготную аренду государственного имущества, бесплатное обучение основам ведения бизнеса.
Ограничения
По закону ежегодный доход самозанятого должен быть не более 2,4 млн руб. Как показали данные совместного опроса AliExpress, Ozon и Wildberries, 70% самозанятых зарабатывают в 1,5–2 раза меньше. При этом лимитов для ежемесячного дохода нет: в январе можно заработать 400 тыс. руб., в феврале – 2 млн, а потом до конца года – 0 руб.
«Если доход превысит 2,4 млн руб. в год, налоговая служба автоматически снимет самозанятого с учета, уведомив об этом в приложении «Мой налог». Придется выбрать другой налоговый режим и подать соответствующее заявление. Если этого не сделать, плательщика автоматически переведут на общую систему налогообложения для предпринимателей», – пояснила Алена Талаш, аудитор, управляющий партнер ГК «РосКо». Чтобы этого не произошло, в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого можно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Есть ограничения и по видам деятельности – все они перечислены в законе № 422-ФЗ. Например, самозанятый не может продавать подакцизные товары и продукцию, подлежащую маркировке; заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых; продавать товары не собственного производства и т. д. Кроме того, нельзя заниматься деятельностью, для которой требуется статус ИП или юрлица (частный охранник, нотариус, детектив и др.).
К минусам самозанятости можно отнести отсутствие оплачиваемых отпусков и больничных, пособий по беременности и родам. Нет также права на социальные налоговые вычеты, возмещающие часть расходов на покупку жилья, лечение, образование детей. Воспользоваться таким вычетом можно, только если есть другой источник доходов, облагаемый по ставке 13%, например, самозанятый параллельно работает по трудовому договору, и с его зарплаты идет отчисление НДФЛ.
О достойной старости самозанятому тоже придется позаботиться самостоятельно. Один из вариантов – перечислять в пенсионный фонд (ПФР) добровольные взносы. В личном кабинете в приложении «Мой налог» можно указать размер желаемой пенсии, и сумма ежемесячных платежей сформируется автоматически. Или, наоборот, обозначить сумму, которую готов перечислять, и на ее основе рассчитается размер будущей пенсии. Заявление в ПФР о добровольном пенсионном страховании подается также в приложении.
А самозанятый Алексей Канищев, владелец студии архитектурной визуализации и проектирования K&K STUDIO, нашел иной способ сформировать пенсионные накопления: «Я привык сам управлять своими финансами. Инвестирую в различные финансовые инструменты, в том числе пенсионные фонды. И уже сейчас могу спрогнозировать, какая у меня будет пенсия. А если срочно понадобится большая сумма, то всегда могу ее снять со своих счетов».
Впрочем, уже в следующем году часть минусов может быть нивелирована. В середине августа министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков анонсировал новую модель социального страхования, чтобы самозанятые могли получать оплачиваемые больничные. «Мы сделали свой расчет, обсуждаем его с бизнесом, страховщиками, Федеральной налоговой службой. Модель получается финансово сбалансированная, она приемлема для гражданина с точки зрения ежемесячного платежа и формирует защиту в случае болезни», – заявил Антон Котяков в интервью «РГ».
По его словам, возможность добровольного социального страхования, аналогичная пенсионному, должна появиться у самозанятых уже в 2023 году.
Количество самозанятых
на 31 сентября 2022 года
- Москва – 1 138 579
- Московская область – 434 057
- Санкт-Петербург – 389 218
- Краснодарский край – 256 686
- Республика Татарстан – 214 543
- Свердловская область – 161 238
- Ростовская область – 161 448
- Республика Дагестан – 159 766
- Самарская область – 137 820
- Новосибирская область – 121 805
Источник: ФНС России
Доходы, занятия, возраст
| Доля от общего количества самозанятых | Возраст | Среднемесячный доход | Основные виды деятельности |
| 57% | 1985 – 2003 г. р. | 25 тыс. руб. | строительство и ремонт, маркетинг, доставка товаров, перевозка пассажиров |
| 35% | 1964 – 1984 г. р. | 32 тыс. руб. | перевозка пассажиров, строительство и ремонт, сдача квартир в аренду |
| 5% | 1963 г. р. и старше | 34 тыс. руб. | сдача квартир в аренду |
| 1% | 2004 г. р. и младше | 10 тыс. руб. | доставка товаров, IT-сфера |
Источник: ФНС России
Цифры и факты
- Ежедневно в качестве новых плательщиков НПД регистрируется более 8 тыс. человек.
- Регионы с наибольшим доходом на одного самозанятого – Москва и Московская область, Чукотский автономный округ, Санкт-Петербург, Республика Татарстан.
- Около 23% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают на заработки в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Ленинградскую область.
- 42% самозанятых – женщины, 58% – мужчины. Средний доход мужчин почти на 30% больше, чем у женщин.
- Наиболее высокооплачиваемые профессии: IT-специалист, юрист, консультант, психолог, переводчик.
- Самые «молодые» регионы: Санкт-Петербург, Республика Дагестан, Воронежская, Тюменская, Нижегородская области. Средний возраст самозанятых здесь – 33 года.
Источник: ФНС России
Где узнать подробности?
– Все правила и ограничения для самозанятых изложены в Федеральном законе №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД».
– В приложении «Мой налог» в разделе «Вопрос – ответ» доступным языком даются разъяснения по часто возникающим вопросам.
Плюсы и минусы
+ Возможность работать легально
+ Простая и быстрая регистрация
+ Низкие налоговые ставки
+ Минимум отчетности
+ Автоматический расчет налога
+ Отсутствие необходимости в онлайн-кассе
– Ограничение по сумме дохода
– Запрет на наем сотрудников
– Отсутствие социальных гарантий
– Ограниченный срок эксперимента – до 2028 года
Большие надежды
В пресс-центре медиагруппы «Россия сегодня» компания Strategy Partners представила результаты исследования «Самозанятость: предпринимательство и стабильное партнерство с платформами».
В исследовании приняли участие самозанятые со всей России. Эксперты проанализировали их цели, ожидания и степень взаимодействия с онлайн-платформами.
Около 86% респондентов сообщили, что работа по заказам, найденным через платформы для самозанятых, – их основной источник дохода.
Чуть более трети опрошенных – предприниматели, которые готовы в будущем развивать и масштабировать свой бизнес. Самозанятость для них – это возможность протестировать выбранное направление деятельности, начальная ступень на пути к более крупному бизнесу.
Порядка 65% самозанятых считают, что работа по найму ограничивала их возможности, а новый статус позволяет профессионально расти и развиваться. «Это позволяет людям гордиться своей деятельностью в качестве предпринимателей, которые имеют независимый источник дохода. Мы, конечно, не измеряли специально индекс счастья, но можно сказать, что люди удовлетворены своей работой, видят дальнейший путь развития, чувствуют себя профессионально и личностно реализованными», – пояснил партнер Strategy Partners Алексей Волостнов.
По его словам, попробовать себя в статусе самозанятых готовы в основном специалисты в возрасте от 25 до 44 лет. И доля молодых в ближайшие годы будет расти: они более мобильны и склонны выбирать профессии, позволяющие работать в разных точках мира.
Люди старше 55 лет сложнее адаптируются к новой профессиональной среде, в то время как для них это отличный способ продолжать быть социально и экономически активными. «Государство может стимулировать население, создавая адаптационные программы для людей так называемого «серебряного» возраста, которые готовятся к выходу на пенсию. Было бы полезно и правильно рассказывать им о возможностях самозанятости», – отметил эксперт.
Есть разница в активности жителей мегаполисов и небольших городов. Это, по мнению Алексея Волостнова, связано с недостаточной осведомленностью населения в регионах: «Необходимо рассказывать истории успеха, пусть и небольшого. У нас нет макрозадачи, чтобы все стали самозанятыми. Но есть задача дать возможность людям попробовать».
Исследование показало, что большую часть самозанятых устраивают условия труда и налогообложение, они готовы повышать свои профессиональные навыки и продолжать работать в том же статусе. Многие рассчитывают на меры федеральной и региональной поддержки.
Фото обложки: Shutterstock/FOTODOM