Изменения в законодательстве и правоприменительной практике не способны застать врасплох предпринимателей, если они в курсе самых последних новостей. Так, в данной статье собрали информацию про самые значимые законодательные новшества, вступившие в силу в июле этого года. Среди них — значительные изменения в налоговом законодательстве и другие не менее важные для бизнеса нововведения, о которых точно следует знать руководителям и специалистам компаний.
Отсрочка и рассрочка уплаты налогов и взносов по-новому
Компании и ИП имеют право на получение отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита по уплате налогов и страховых взносов. Так, например, в отношении федеральных платежей рассрочка составляет 3 года, региональных — до 1 года.
По новым правилам, решение на получение отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита по уплате налогов и страховых взносов принимают:
— УФНС субъекта, если долг составляет не более 50 млн рублей и ранее компания не обращалась в орган по данному вопросу;
— Межрегиональная инспекция по управлению долгом при сумме долга свыше 50 млн рублей и наличии в течение года обращений о предоставлении указанных выше отсрочек, рассрочек или инвестиционного налогового кредита.
Стоит отметить, что ранее указанный лимит составлял 10 млн рублей.
НДС 0% для экспортеров
Напомним, что, наряду со ставками НДС 10% и 20%, в РФ применяется НДС на экспорт товаров по ставке 0%. Порядок подтверждения применения нулевой ставки установлен в п. 15 ст. 165 НК РФ и Федеральном законе от 19.12.2022 № 549-ФЗ.
Для того чтобы экспортировать товары в соответствии с новыми правилами, компании обязаны формировать и направлять электронные реестры по специальным формам:
- экспортеры — формы №№ КНД- 1155110, КНД-1155117, КНД-1155126, КНД-1155128, КНД-1155222. Сами формы и указания по их заполнению можно найти в Приказе ФНС от 26 декабря 2023 года № ЕД-7-15/1003@;
- связанные с экспортом поставщики — формы №№ КНД КНД-1155111, КНД-1155112, КНД-1155113, КНД-1155114, КНД-1155115, КНД-1155116, КНД-1155118, КНД-1155119, КНД-1155120, КНД-1155121, КНД-1155122, КНД-1155123, КНД-1155221. При этом указания по заполнению форм можно найти в Приказе ФНС от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@.
Таким образом, об этом важно знать, чтобы вовремя направить электронные реестры в налоговый орган и не столкнуться с претензиями контролеров по поводу безосновательного применения НДС 0%.
Применение НДС бизнесом на УСН в 2025 году
Одно из нововведений июля касается применения компаниями на упрощенке НДС с 1 января 2025 года. Так, при превышении совокупного годового дохода компании за предыдущий год в 60 млн рублей она становится плательщиком НДС, но тут есть варианты:
— при доходе за предыдущий год более 60 млн рублей, но менее 250 млн рублей предприниматели работают с НДС 5% без права на получение налогового вычета;
— при доходе за предыдущий год более 250 млн рублей, но менее 450 млн рублей бизнес применяет НДС 7% без права на получение налогового вычета.
Кстати, изменения претерпели и лимиты на применение УСН. Так, в следующем году применять УСН будет бизнес с доходом менее 450 млн рублей и остаточной стоимостью основных средств до 200 млн рублей. Остальные компании и ИП не останутся на УСН и будут работать по стандартным ставкам НДС 10% и 20%, а также иметь право на получение налогового вычета.
Увеличение налога на прибыль в 2025 году
Еще одна июльская налоговая реформа, которая неминуемо затронет и бизнес, и потребителей, касается увеличения налоговой ставки налога на прибыль. Так, с 1 января 2025 года налог на прибыль составит 25% вместо 20%: 8% уйдет в федеральный бюджет, а 17% — в региональные бюджеты и в бюджет федеральной территории «Сириус».
Тем не менее сохраняются льготные ставки налога на прибыль для отдельных компаний в РФ:
— 5% для IT-компаний;
— 20% с прибыли от деятельности по освоению недр для компаний — владельцев лицензий на пользование участков недр.
Кроме того, компании из реестра МТК смогут получить налоговые послабления — главное уточнить условия в вашем регионе.
Увеличение госпошлины за выдачу разрешений на труд иностранцев
В июле изменились размеры госпошлин, которые уплачивает работодатель в связи с наймом и использованием труда иностранных граждан. Так, размеры госпошлин составят:
— 12 тыс. рублей за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
— 4,2 тыс. рублей за выдачу разрешения иностранному гражданину работать в РФ;
— 960 рублей за отправку приглашения на въезд в РФ иностранному гражданину или лицу без гражданства.
Федеральный инвестиционный вычет в 2025 году
Одна из хороших новостей для бизнеса касается введения нового федерального инвестиционного вычета (ФИНВ). Стоит отметить, что он, в отличие от уже существующего регионального (РИНВ), будет действовать по всей территории РФ.
Так, в 2025 году компании смогут уменьшить уплачиваемую в федеральный бюджет сумму налога на прибыль за счет получения налогового вычета на покрытие определенных расходов — например, приобретение основных средств или нематериальных активов.
При этом должно соблюдаться требование по минимальному размеру федеральной части налога — не менее 3% от прибыли в течение последних 6 лет и не менее 2% в последующие. Компания может воспользоваться только одним видом инвестиционного вычета.
Подытожим — здесь собраны далеко не все новости: новшеств, касающихся вашего бизнеса, может оказаться намного больше. Чтобы не упустить последние нововведения в конкретной сфере деятельности, целесообразно воспользоваться услугами справочно-правовых систем и настроить их по удобным параметрам: это не потребует больших затрат, но обеспечит возможность всегда быть в курсе нужной информации.