Что это за бонус, и кто его получил
Чтобы поддержать граждан в период пандемии, государство дополнительно выделило всем самозанятым по 12 130₽ для оплаты налогов. Деньги были выделены сверх 10 000₽, которые и так были у каждого зарегистрированного на льготном режиме.
Напомним, 10 000 ₽ единоразово выделяли всем самозанятым по факту регистрации. За их счёт можно было понизить стандартную налоговую ставку на 1% и 2% соответственно. То есть вместо 4% платить 3% с дохода, полученного от физического лица, и вместо 6% платить 4% — с дохода от юридического лица.
Таким образом, в 2020 году суммарный налоговый бонус, которым могли воспользоваться самозанятые, составил 22 130₽ (10 000₽ плюс 12 130₽).
Поддержку выделили всем, кто использует режим «Налог на профессиональный доход». И самозанятым, зарегистрированным на момент 1 января 2020 года, и тем, кто зарегистрировался в течение 2020 года.
Бонус автоматически применяется до 31 декабря 2020 года.
На что можно потратить бонус
Бонус можно потратить на погашение начисленного налога на профессиональный доход, задолженность по налогу или пени. Его нельзя вывести на карту, снять или направить на оплату других налогов.
Например, в октябре самозанятый выполнил работу и получил от юрлица 50 000₽. Ему начислили налог по ставке 6% — 3 000₽, который нужно уплатить в ноябре. Но у него есть налоговый бонус 22 130₽, которым он ещё ни разу не пользовался. Значит, платить налог своими деньгами ему не нужно, вся сумма спишется за счёт бонуса (22 130₽ – 3 000₽), и у самозанятого останется ещё 19 130₽.
Что произойдет с дополнительным налоговым бонусом в 2021 году
На 2021 год 12 130₽ не переносятся. Это значит, что если вы не успели полностью потратить 12 130₽ на налоги в 2020 году, остаток просто сгорит.
Что делать с доходом декабря
1 декабря ФНС отправила уведомление в личном кабинете самозанятых: «Уважаемые налогоплательщики! Обращаем ваше внимание, что налоговый бонус в отношение доходов, полученных начиная с 1 декабря 2020 года, будет уменьшать ставку по налогу на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц».
У многих это вызвало вопросы, так как применять бонус разрешали до 31 декабря. Однако никакого противоречия здесь нет. В уведомлении говорится о доходах декабря. Налоги за этот период уплачивают уже в следующем году — до 25 января. А дополнительные бонусы, как мы писали выше, на 2021 год не переносятся.
Это значит, что вы можете использовать бонус 12 130₽ до конца декабря для уплаты задолженности по налогам или налога за ноябрь, например. А на все доходы, полученные в декабре, будут распространяться уже стандартные правила налогообложения и применения бонусов:
- 4% — налоговая ставка на доход, полученный от физического лица,
- 6% — налоговая ставка на доход, полученный от юридического лица.
Если у вас остались неизрасходованные 10 000₽ (бонус, который был у каждого зарегистрированного на льготном режиме), вы можете понизить за их счёт налоговую ставку на 1% и 2% соответственно.
Прочитать полный текст закона о поддержке самозанятых можно здесь.
Узнать подробнее о налоговых бонусах и правилах уплаты налогов — на сайте и по телефону контакт-центра ФНС: 8 800 222 22 22.