Гражданско-правовой договор: удобно для вас, невыгодно для работодателя
Гражданско-правовой договор — особая форма сотрудничества, при которой работодатель не оформляет трудовые отношения с исполнителем. Две стороны просто согласовывают конкретные работы, услуги, срок их выполнения и размер оплаты за них. По сути, вы делаете какую-то работу, с вами единовременно рассчитываются и закрывают отношения. Если вы будете выполнять эту работу снова, нужно будет подписать еще один договор либо заключить абонентский договор с возможностью автоматического продления.
Эта форма работы самая простая, потому что для вас она означает минимум движений: не надо ни в чем отчитываться, ничего регистрировать. Пришел, получил деньги — и свободен. Но за нее вы по закону должны отдать 13% НДФЛ: эти деньги ваш работодатель удержит и перечислит за вас сам в бюджет. Вы должны иметь это в виду, когда обсуждаете сумму договора. Но работодатели не очень любят предлагать такой вид договора, потому что для них это означает, что помимо стандартного 13%-го НДФЛ они также платят за вас страховые взносы на обязательное и медицинское страхование в размере 15–30% от суммы договора. Так что вы должны быть очень ценным кадром для работодателя, чтобы он решил пойти на такую прибавку к вашему гонорару.
Индивидуальные предприниматели: сложно, но можно
Этот способ подходит для ответственных и самостоятельных, потому что тут вам придется многое делать самим: подготовить пакет документов, пойти в налоговую, а потом еще и платить налоги самостоятельно. При этом основной минус ИП в том, что социальные взносы платятся, даже если деятельность не ведется и прибыль вы не получаете.
При регистрации ИП вам придется разобраться в кодах ОКВЭД (виды деятельности, которыми вы планируете заниматься) и системах налогообложения. Вы можете сделать это сами или заплатить бухгалтеру или какому-то другому посреднику, специализирующемуся на таких услугах.
Лайфхак по регистрации ИП
Услугу регистрации ИП предоставляют бесплатно некоторые банки при открытии у них счета. Им это выгодно, потому что обслуживание счета стоит денег. Они сами открывают ИП, посылают все документы в налоговую. Вам нужно будет только получить документы на почте по месту прописки либо забрать их из налоговой.
Чаще всего ИП используют упрощенную систему налогообложения и платят 6% со своих доходов (+1% в Пенсионный фонд, если выручка превысила 300 тыс. за календарный год).
Что касается обязательных фиксированных взносов, то они каждый год индексируются (как правило, в сторону повышения), в 2022 году минимум составляет 43 211 руб. Сумма распределяется следующим образом: 34 445 руб. идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС), 8766 руб. — сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС). Но это еще не все. Если годовой доход вашего ИП превысил 300 тыс. руб., вам предстоит заплатить в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 тыс. руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 × 34 445 руб.).
Оплатить взносы можно в любое время в течение календарного года — хоть 1 января, хоть 31 декабря (но это не рекомендуется — платежи не пройдут из-за новогодних праздников).
Заплатить с опозданием можно, но за каждый день просрочки будут начислены небольшие пени по ст. 75 НК РФ, которые будут копиться и могут достичь впечатляющих размеров. Особенно если вы просто забыли про свой статус ИП, потому что перестали вести деятельность. В таком случае обязательно нужно обратиться в налоговую и закрыть ИП, иначе вас завалит штрафами за несданную налоговую отчетность и за неуплаченные взносы. Причем налоговая, скорее всего, напомнит о вашей задолженности не сразу, а только когда у вас накопится пугающая сумма.
Также индивидуальным предпринимателям нужно сдавать декларации по тем налогам, которые вы платите в бюджет. Но какие именно, как часто и в какие сроки — зависит от выбранного режима налогообложения. Например, если вы выбрали УСН, то декларация подается раз в год. Декларации можно подавать в бумажном и электронном виде. Существуют различные сервисы, платные и бесплатные, упрощающие этот процесс.
Есть еще одна интересная опция для ИП — купить патент. Патентная система вроде бы простая, и налог у нее всего 6%, но чтобы разобраться, с каких видов работ что платится, нужно потратить много времени. В некоторых случаях патент может быть очень выгоден.
О конкретных видах деятельности ПСН, разрешенных на территории субъекта РФ, нужно узнавать из соответствующего регионального закона.
Стоимость патента рассчитывается не из реальных ваших заработков, а на основе того, что государство думает о ваших заработках. Так, в одном регионе фотограф может зарабатывать, по мнению региональных властей, 300 тысяч рублей в год, а в другом — 850 тысяч. Все, что вы заработали сверх этой суммы, 6%-ным налогом не облагается — в этом преимущество системы.
Для расчета можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой.
Например, если вы оказываете услуги «по уборке квартир и частных домов» на территории Московской области, ваш ежемесячный налог составит 5085 рублей.
В каждом отдельном случае требуется вникнуть и понять, выгодно ли это и есть ли вид патента, подходящий к вашей деятельности.
Нелишние люди
Еще один плюс ИП — этот режим позволяет нанимать других работников. Их максимальное количество зависит от выбранного налогового режима — на УСН это 130 человек, а на ПСН всего 15.
Самозанятые: сам себе хозяин
Самозанятые — это относительно новый налоговый режим, введенный в тестовом режиме в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях в 2019 году. В 2022-м он распространился на все регионы России.
Итак, по закону самозанятым может стать человек с доходом до 2,4 млн руб. в год, оказывающий платные услуги и не имеющий наемных работников. Если вы работаете с другими людьми (физическими лицами), то вы будете платить налог с дохода по ставке 4%, если с компаниями — то 6%.
Минусы такой системы — самостоятельное ведение всех дел и постоянная сдача отчетности. Однако это не так сложно — есть удобный сайт и приложение «Мой налог», а данные работодателей (например, название компании и ее ИНН) автоматически сохраняются, и, если они у вас постоянные, их не придется вводить каждый раз заново.
При получении дохода от физического или юридического лица вам нужно будет внести полную сумму в систему, указать вид работ, источник дохода, а далее сайт сам рассчитает налог и выставит вам счет, который можно будет оплатить онлайн. Если вы прекратили деятельность, ничего закрывать не надо, так как самозанятый может работать и получать прибыль в любом режиме.
Этот налоговый режим был введен как заменитель 13%-ного НДФЛ. Так что работодателю вы как самозанятый очень выгодны: сверху приходится добавлять всего 4–6%, не уплачивая НДФЛ и ЕСН, и экономить до 30–40%. Кроме того, выплачивая вам деньги как самозанятому, компания еще и уменьшает свою прибыль, а значит, дополнительно экономит свои средства. Так что если вы хотите быть востребованными на рынке труда, то вам будет легче найти заказчиков в таком режиме.
Минус пенсия
Имейте в виду, что доходы, получаемые самозанятыми, не облагаются пенсионными взносами. Это значит, страховой стаж для пенсии у таких налогоплательщиков не идет. А еще так как они не платят НДФЛ, то и налоговый вычет (за покупку недвижимости, медицинские и образовательные услуги) они также получить не смогут.
Деятельность без регистрации: свои фрукты и овощи — можно
Что если вы будете получать деньги за товары или услуги, но не будете платить налоги? Стоит понимать, что это незаконно (за некоторым исключением).
Чтобы привлечь человека к ответственности, сначала нужно доказать факт получения прибыли и умышленного налогового правонарушения. Если вы получаете деньги на счет, то имейте в виду, что государство все более пристально относится к подозрительным транзакциям и пытается найти способы вычислить злостных неплательщиков налогов. Пока что случаи, когда кого-то поймали за руку, очень редки, но они бывают. В случае с наличкой доказать, с одной стороны, сложнее (а может, вы эти деньги на дороге нашли), с другой — легче: например, могут прийти на рынок с контрольной закупкой и приобрести ваши самодельные украшения. Для привлечения к ответственности достаточно того, что вы не используете кассовый аппарат. Будет ли этим кто-то заниматься — другой вопрос.
Но вот если вы хотите продавать клубнику, картофель или помидоры со своего огорода, то есть способ делать это легально. Фрукты и овощи не облагаются налогами по действующему законодательству, если они были выращены на участке площадью менее 0,5 га (а это целых 50 соток) и при их выращивании не использовалась наемная рабочая сила (родственники не считаются). Все, что вам нужно, — взять справку в садоводческом объединении или в другом органе местного самоуправления. Форма — свободная, в справке должно быть написано, что при производстве данной продукции были соблюдены эти два требования. Действие документа бессрочное, но опытные садоводы предпочитают обновлять его каждый сезон.