Какие бывают ИИС?
Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) — это особые счета для работы на фондовом рынке. С помощью них так же, как и через обычные брокерские счета, можно покупать облигации, акции, паи инвестиционных фондов и другие финансовые инструменты. Однако владельцы ИИС могут рассчитывать на налоговые послабления.
ИИС-3 позволит владельцу получать сразу две налоговые льготы:
- Вычет на взнос. Можно вернуть часть внесенных на счет денег, но не больше суммы уплаченного НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим вариантом, инвестор должен иметь официальный заработок и переводить с него налоги. Если у вас статус самозанятого или ИП, оформить вычет не получится.
- Вычет на доход. Это вариант освобождает инвесторов от НДФЛ с прибыли по операциям на счете. Чтобы получить вычет, официальный доход иметь не обязательно.
Раньше владельцы индивидуальных инвестсчетов могли выбрать только одну из этих льгот. При ИИС-1 — вычет на взнос при открытии счета, а при ИИС-2 — вычет на доход по счету.
Помимо этого, на ИИС-3 можно вносить любые суммы в рублях, а на инвестсчета первых двух типов — до 1 млн рублей в год.
С 2024 года те, у кого раньше не было инвестсчетов, смогут завести только ИИС-3. Одновременно можно открыть три счета нового типа. Раньше по закону можно было иметь только один инвестсчет. Исключением был перевод ИИС от одного брокера или управляющей компании к другому. В этом случае можно одновременно иметь два счета, но только в течение 30 дней.
Если у вас есть счет, то он продолжит действовать без изменений. Вы сможете получать налоговые вычеты на прежних условиях и пользоваться счетом сколько захотите, пока не решите его закрыть.
Индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 2024 года, можно будет перевести в ИИС нового типа. При переходе можно будет зачесть срок владения «старым» счетом, но не больше трех лет. Автоматического перевода прежних ИИС в «новые» не планируется.
Когда можно получить деньги?
С любого ИИС нельзя забирать деньги в течение определенного срока. В противном случае счет закроется, при этом уже полученные вычеты придется вернуть, а с дохода от операций заставят заплатить налог.
Для ИИС-1 и ИИС-2 минимальный срок владения счетом составляет 3 года. Для ИИС-3 он будет больше — от 5 до 10 лет. Минимальное время хранения денег на ИИС-3 для получения льгот зависит от года, когда вы заключите договор:
2024–2026 — пять лет;
2027 — шесть лет;
2028 — семь лет;
2029 — восемь лет;
2030 — девять лет;
2031 и позже — десять лет.
Однако планируется добавить исключение. В случае дорогостоящего лечения забрать деньги с ИИС можно будет раньше положенного срока. При этом необходимо, чтобы перевод с него шел прямо на банковский счет медицинской организации. Договор на ведение инвестсчета из‑за этого не прекратится.
Сколько денег можно получить?
При вычете на взнос можно будет вернуть из уплаченных налогов до 52 тыс. рублей в год, если платите НДФЛ по ставке 13%, и до 60 тыс. рублей, если платите НДФЛ по ставке 15%. Например, если внести на ИИС-3 100 тыс. рублей, то в виде вычета можно получить 13 тыс. рублей.
При вычете на доход можно будет не платить налог с прибыли от торговли на бирже, если она не больше 30 млн рублей. Например, если вы открыли ИИС-3 в 2024 году и заработали на нем 10 млн рублей, то через пять лет вы сможете освободить от налога весь этот доход.
Поправки к Налоговому кодексу, которые будут регулировать размер вычета и условия его получения, приняли только в первом чтении. Законопроект о налоговом режиме для ИИС-3 будет дорабатываться в 2024 году.
В кабмине планируют разработать страхование ИИС-3 на сумму до 1,4 млн рублей — по аналогии с банковскими вкладами. В начале декабря 2023 года президент России Владимир Путин предложил распространить практику страхования вкладов на ИИС, а 17 января поручил правительству создать соответствующий механизм. Законодательная база появится до 1 марта.
Кроме того, ожидается, что дивиденды и купоны будут зачисляться только на ИИС. Сейчас некоторые брокеры дают возможность получать такие выплаты не на инвестсчет, а сразу на банковскую карту.