ИП на ОСНО

Платежи и отчёты по НДФЛ. Отчёт по НДФЛ сдают раз в год, первую декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года. 

Но есть исключение — если ИП зарегистрировался с 1 по 31 декабря, за остаток года декларацию отдельно не сдают. Первый раз нужно отчитаться только по окончании следующего года.

Пример: Если ИП зарегистрировался 20 апреля 2021 года, декларацию надо сдать до 30 апреля 2022 года включительно. Если ИП зарегистрировался 15 декабря 2021 года, отчитаться за остаток 2021 и 2022 год нужно до 20 апреля 2023 года.

НДФЛ платят авансами поквартально: по итогам 3,6 и 9 месяцев нужно внести платежи до 25 апреля, июля и октября, по итогам года — налог до 15 июля следующего года.

Пример: если ИП зарегистрировался 1 марта 2021 года и получал прибыль, впервые заплатить нужно будет до 25 апреля. Если доходов во втором квартале не было, платеж вносить не нужно — ИП заплатит в первый раз по итогам того квартала, в котором начал получать доход. Если это будет третий квартал (октябрь), заплатить нужно будет только по окончании года, до 15 июля.

Платежи и отчёты по НДС. По НДС нужно отчитываться ежеквартально, до 25 апреля, июля, октября и января. Первую декларацию подают по итогам квартала, в котором ИП зарегистрировался. Исключение — если ИП зарегистрирован в последние 10 дней квартала, тогда первую декларацию по НДС надо сдать по итогам следующего квартала. Декларация по НДС.

Сумму НДС за квартал делят на 3 части и платят по трети каждый месяц до 25 числа. То есть, если ИП зарегистрировался в июле, по итогам третьего квартала он должен заплатить НДС по ⅓ до 25 августа, сентября и октября. 

ИП на патенте 

ИП на патенте вообще не надо сдавать отчётность, достаточно регулярно оплачивать патент и взносы за себя. Патент выдают на срок до 12 месяцев, налоговая ставка — 6%: 

• За патент сроком до полугода платят полную сумму налога в срок не позже 25 дней с начала действия патента;
• Патент сроком от полугода до года оплачивают двумя частями — в течение 90 дней вносят треть суммы, остаток вносят до конца срока действия патента. 

Ещё ИП на патенте должен вести Книгу учёта доходов и расходов и хранить её у себя.

ИП на упрощёнке

Отчёты. На УСН сдают только одну декларацию до 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, если вы зарегистрировали ИП в марте 2020 года, декларацию надо сдать до 30 апреля 2021 года. Если доходов не было, декларацию всё равно нужно сдавать — нулевую.

Ещё нужно заполнять Книгу учёта доходов и расходов — она поможет подтвердить поступление и трату денег в течение года. В налоговую книгу не сдают, она хранится у ИП. Книгу могут запросить инспекторы налоговой — например, чтобы проверить движение денег на расчётном счёте. 

Платежи. Налог ИП на УСН платят каждый квартал до 25 апреля, июля и октября. Авансовые платежи вносят по итогам 3, 6 и 9 месяцев. Также до 30 апреля следующего года платят итоговый налог за год. Если прибыли не было, авансовые платежи и налог не уплачивают. 

Например, вы открыли ИП в апреле 2021 года. Впервые налог надо будет уплатить до 25 июля. Если дохода не было, платить не нужно. Если доход начал поступать в июле, заплатить аванс нужно до 25 октября. Также необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2022 года.

Самозанятый ИП

Плательщик НПД не сдаёт отчётность и не платит взносы, нужно только  в конце месяца выдавать клиентам чеки через приложение «Мой налог». Сумма налога рассчитывается автоматически, остается только вовремя внести платёж, чтобы избежать штрафов. 

ИП без работников

Отчётность и сумма налогов ИП без работников зависит от режима налогообложения. Чаще всего нужно просто подавать налоговые декларации. Ещё ИП на всех системах налогообложения, кроме самозанятости, платят страховые взносы — 40 874 ₽ плюс 1% от дохода свыше 300 000 ₽. Заплатить надо до 31 декабря текущего года, можно частями. При этом если вы зарегистрировали ИП в середине года, всю сумму платить не надо — она рассчитывается пропорционально с даты регистрации ИП.

ИП с работниками

Если есть сотрудники, то надо отчитываться в Пенсионный фонд, налоговую и Фонд социального страхования (ФСС). ИП должен заключить с работниками трудовые договоры и встать в ФСС на учёт как работодатель максимум в течение 30 дней после заключения договоров. Обратиться в ФСС можно лично, отправить документы почтой или через Госуслуги. В ПФР обращаться не надо — налоговая сама передаст туда всю информацию. 

В течение 3 рабочих дней вам придёт уведомление о регистрации вас как работодателя. Потом за работников нужно будет платить НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ платят максимум на следующий день после выдачи зарплаты, взносы — до 15 числа после окончания месяца, когда вы начислили зарплату. Соответственно, если выдали зарплату за февраль, взносы надо заплатить до 15 марта.

Запомнить 

1. Размер платежей и отчётность зависят от режима налогообложения, который выбрал ИП.
2. Независимо от режима, все ИП, кроме самозанятых, должны платить взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. 
3. На патенте отчётность сдавать не надо, только оплачивать патент и взносы за себя.
4. На упрощёнке сдают декларацию раз в год, ведут Книгу учёта доходов и расходов и платят налоги ежеквартально. 
5. Самозанятому ИП не надо платить взносы и сдавать отчётность — только выдавать покупателям чеки и платить налоги.  
6. При найме сотрудников надо встать на учёт в ФСС и сдавать всю обязательную отчётность.